Расчет имущественного налогового вычета при ипотеке
- В наши дни право воспользоваться имущественным налоговым вычетом стало обычным делом. Законодательно утверждено, что если налоговый субъект получает «белую» зарплату (не «в конверте»), добросовестно отчисляет в федеральный бюджет налог на свои доходы, то имеет полное право на возврат из бюджета данного налога.
К сожалению, некоторые категории граждан не входят в число таких налогоплательщиков: индивидуальные предприниматели, пенсионеры и граждане, получающие социальные пособия. Они освобождены от уплаты подоходного налога, поэтому, логически рассуждая, им и возвращать из бюджета нечего. С другой стороны, если Вы имеете несколько рабочих мест, и Ваши работодатели производят отчисления в бюджет, то доходы и отчисления суммируются, а величина налогового вычета на имущество соответственно увеличивается.
Воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет можно, заявив об этом, то есть налоговый субъект представляет в территориальное налоговое отделение декларацию о своих доходах и расходах за отчетный год, самостоятельно рассчитав налоговый вычет на имущество и сумму, подлежащую возврату из бюджета.
Сегодня очень развито ипотечное кредитование. Законодатель справедливо рассудил, что расходы по уплате процентов по предоставленному кредиту также являются расходами на покупку жилья и учитываются при расчете.
Произвести расчет налогового вычета по ипотечному кредиту совсем несложно. Вам нужны только три значения:
1) Сумма затрат на покупку жилья – из договора купли-продажи (стоимость жилья).
2) Размер процентов по кредиту, которые налогоплательщик реально уплатил в кассу банка – из справки банка.
3) Сумма всех доходов, которые стали основой для начисления подоходного налога – из справки по форме 2-НДФЛ, представленной бухгалтерией работодателя (работодателей).
Предположим, в 2011 году вы стали владельцем квартиры стоимостью 7 000 000 руб. (из договора купли-продажи), из них 3 000 000 было выплачено за счет ипотечного кредита, оформленного на 20 лет. Сумма уплаченных вами процентов – 1 300 000 (из справки банка). Доход работника составил 1 млн. руб. (из справки 2-НДФЛ).
Законодателем установлен максимум величины налогового вычета по имуществу – 2 млн. руб. Из чего следует, что расчет этого налогового вычета составит 2 млн. + 1.3 млн. (размер процентов по кредиту из справки банка) =3,3 млн. рублей. Сумма подоходного налога, подлежащего возврату из бюджета, будет равна (2 млн.+1.3 млн.)х13% (процентная ставка по налогу на доходы)=429 000 рублей.
Сумма взысканного налога за 2011 год составит, согласно справке по форме 2-НДФЛ, 1 000 000х13%=130 000 рублей. Следовательно, сдав декларацию за 2011 год, налогоплательщик может получить к возврату сумму в размере 130 000 рублей. Однако мы рассчитали сумму, которая подлежит возврату из федерального бюджета, в размере 429 000 рублей! Данная разница (429 000-130 000=299 000) будет перенесена на следующие за настоящим налоговым периодом года, до окончательной выплаты рассчитанной суммы к возврату.
Следует учесть, что если сумма за продажу квартиры строго определена договором приобретения недвижимости, то сумма процентов, как правило, не фиксирована. Поэтому получать имущественный вычет по процентам с кредита Вы будете в течение всего срока действия кредита, то есть в течение 20 лет, если не будет иметь место досрочное погашение задолженности.
Данный пример достоверен лишь при общей совместной собственности на объект жилой недвижимости или в случае единоличного владения им. При долевой собственности размер вычета делится соответственно долей в собственности. Необходимым условием также является то, что все платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, подающего налоговую декларацию.
